I- Remboursement des frais kilométriques : le régime des frais réels
Vous pouvez choisir de déduire vos frais réels dans votre déclaration de revenus.
Afin de privilégier la solution la plus avantageuse, il peut être intéressant de regarder de plus près le
barème des indemnités kilométriques 2023.
Si vous optez pour le régime des frais réels, il vous faut alors calculer vos frais selon certaines
modalités et justifier de leur montant.
Vous devez notamment procéder au calcul de vos frais de déplacement réels. Pour cela, vous devez
vous référer au barème kilométrique 2023 publié par l’administration fiscale, pour vos frais de 2022.
Pour calculer vos frais de déplacement réels, deux solutions s’offrent à vous :
o Déduire vos dépenses réelles ;
o Utiliser les barèmes pour calculer vos frais kilométriques.
- Déduction des dépenses réelles
Avec tous les justificatifs à l’appui, vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses relatives à
l’utilisation professionnelle de votre véhicule. Les frais déductibles comprennent les frais de
carburant, de stationnement, d’entretien, de réparation, d’assurance, la dépréciation du véhicule…
Toutefois, les frais réels déductibles ne peuvent pas dépasser le montant qui résulte de l’application
du barème kilométrique publié par l’administration.
II- Utilisation des barèmes d’indemnités kilométriques
Une très bonne nouvelle pour les 2,5 millions de contribuables qui utilisent régulièrement leur véhicule afin de se rendre au travail. Dans un contexte d’inflation record, notamment sur les prix du carburant, le gouvernement dote le barème kilométrique d’un important bonus. Cette année il est revalorisé de 5,4%. Une nouvelle évolution du barème qui intervient après une précédente hausse de 10% actée en janvier 2022.
Comme détaillé sur impots.gouv, selon votre situation, l’application des barèmes est différente.
Voici ce que vous devez savoir en fonction de votre situation :
Pour obtenir une indemnité kilométrique 2023 qui soit au plus près de vos frais de déplacements
dans le cadre de votre activité, le barème kilométrique 2023 prend en considération :
o La puissance du véhicule utilisé ;
o Le nombre de kilomètres parcourus avec votre véhicule dans le cadre de l’exercice de votre
profession ;
o La dépréciation du véhicule ;
o Les dépenses pneumatiques ;
o Le coût de l’entretien et des frais de réparation ;
o La consommation du carburant ;
o Le coût des primes d’assurances.
A noter : ces barèmes ne comprennent pas les frais de stationnement et de péage
Vous pouvez donc les déduire en supplément, sous réserve de pouvoir présenter les justificatifs.
Vous ne devez pas joindre les pièces justificatives à votre déclaration, mais les conserver au moins
trois ans pour être en mesure de les présenter si nécessaire.
Trois barèmes sont disponibles : automobiles, motocyclettes et cyclomoteurs. Ils dépendent de la
puissance fiscale du véhicule (nombre de chevaux fiscaux) et s’appliquent au nombre de kilomètres
parcourus.
A – Barème des indemnités kilométriques 2023 pour les automobiles
Barème des indemnités kilométriques 2023 pour les
voitures
Puissance Distance (d) Distance (d) de 5 001 km Distance (d) au-delà
administrative jusqu’à 5 000 km à 20 000 km de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,529 (d x 0,316€) + 1 065 d x 0,370
4 CV d x 0,606 (d x 0,340€) + 1 330 d x 0,407
5 CV d x 0,636 (d x 0,357€) + 1 395 d x 0,427
6 CV d x 0,665 (d x 0,374€) + 1 457 d x 0,447
7 CV et plus d x 0,697 (d x 0,394€) + 1 515 d x 0,470
B – Barème des indemnités kilométriques 2023 pour les motos et autres deux-roues
Pour calculer une IK 2023, l’administration fiscale fait une distinction entre les deux-roues inférieurs
à 50 cm³ et ceux supérieurs à 50 cm³.
- Barème des indemnités kilométriques 2023 pour les moto (> 50 cm³)
Barème des indemnités kilométriques motos 2023
Puissance Distance (d) Distance (d) de Distance (d) au-delà
administrative jusqu’à 3 000 km 3 001 km à 6 000 km de 6 000 km
1 ou 2 CV d x 0,395 (d x 0,099€) + 891 d x 0,248
3,4 ou 5 CV d x 0,468 (d x 0,082€) + 1 158 d x 0,275
plus de 5 CV d x 0,606 (d x 0,079€) + 1 583 d x 0,343
- Barème IK 2023 pour les cyclomoteurs type scooter ( ≤ 50 cm3)
Indemnités kilométriques cyclomoteurs / scooters 2023
Distance (d) jusqu’à 3 000 km Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km Distance (d) au-delà de 6 000 km
d x 0,315 (d x 0,079) + 711 d x 0,198
C – Indemnités kilométriques pour les véhicules électriques
Dans l’optique d’encourager la transition énergétique avec l’utilisation de véhicules moins polluants,
l’administration fiscale a ajouté en 2021 un alinéa qui précise que pour les véhicules électriques, le
montant des frais de déplacement est majoré de 20% à partir des barèmes kilométriques
2023 présentés ci-dessus.
Dans ce cas, les barèmes kilométriques 2023 prennent en considération les frais occasionnés pour la
batterie électrique.